专业股票配资官网 餐费入账，变了！5月起，餐费入账按这个来！否则，一律不得报销！_业务_招待费_发票

一说到餐费专业股票配资官网，大家马上会想到“业务招待费”，但并非所有的餐费都入业务招待费！

餐饮费该计入什么科目？餐饮费报销需要什么证明材料？要附菜单吗？餐饮费该如何入账抵扣？能否全额税前扣除？……这些问题的答案，一并整理给你

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餐费入账要不要附菜单？

关于这个问题，税务局、财政部和国资委都进行过回应，解答却不太一样。

一、税务局：目前暂无相关规定

税务上并未有任何明确规定，餐饮费必须附菜单才能报销，所以，餐饮发票据实开具即可，无需列明详细菜品、菜单。

二、国资委、财政部：国有企业商务宴请无清单，一律不得报销

《国有企业商务招待管理规定》（国资发考分规〔2020〕20号）第九条规定：

“国有企业商务宴请应当严格执行清单制度，如实反映招待对象、招待费用等情况。不提供宴请清单的，费用不予报销。”

根据上述情况，小编建议：

1.私营企业，餐费入账标准可以按照公司财务制度规定执行，但无论附不附菜单，只要有餐费发票且业务真实，在税务上都不影响企业所得税的税前扣除。

2.国有企业因其特殊性，餐费报销时，除了发票以外，最好附上事前审批单、菜单等清单，毕竟证明材料越多，越能证明业务的真实性。

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餐费如何入账？

今天起，就按这个来

餐费如何入账，就按这个来！

注意：税务上并未有任何明确规定，餐饮费必须附菜单才能报销。

所以，餐饮费报销附菜单，仅仅是公司内部财务的管控手段，毕竟证明材料越多，越能证明业务的真实性。

💡 划重点：

1.税务扣除限额要记牢（14%/8%/2% 这些比例！）

2.凭证附件很重要！发票 + 业务证明缺一不可

3.筹建期和正常经营期处理有差异，别搞混啦～

餐饮费发票可以做进项抵扣吗？

根据财税〔2016〕36号文规定，购进的贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务，其进项税额不得从销项税额中抵扣。

所以，餐饮服务属于不得抵扣项目，无论是否取得增值税专用发票，均不得抵扣进项税额。

提醒！

1、取得餐饮费专用发票怎么办？

为了防止形成滞留票，建议勾选抵扣后做进项税转出处理，或在勾选平台上直接进行不抵扣勾选。

2、餐饮费住宿费开在一张专票上怎么办？

全额勾选抵扣后，餐饮费部分做进项税转出处理，或在勾选平台上直接进行更改有效税额，只勾选抵扣住宿费部分，不勾选抵扣餐饮费部分。

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给员工发用餐费，是否需要缴纳个税？

（1）不需要扣缴个人所得税的情形：

员工因公在城区、郊区工作，不能在工作单位或返回就餐，根据实际误餐顿数，按规定标准领取的误餐费，不扣缴个人所得税；

员工出差发生的餐费、工作餐，在标准内领取差旅费补贴，不扣缴个人所得税。

这个标准没有具体的规定，企业自己根据企业情况制定差旅费补贴标准。

（2）需要扣缴个人所得税的情形：

直接给员工发放伙食补贴，除误餐补助属于免税情形外，应作为工资薪金申报个税。

提醒：

1、员工出差发生的餐费、工作餐，在标准内领取差旅费补贴，不扣缴个人所得税；

这个标准没有具体的，企业自己根据企业情况制定差旅费补贴标准。

2、注意区分午餐补助和误餐补助：

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业务招待费

11点涉税风险你入坑了吗？

1、将属于业务招待费的项目计入其他费用，将可能影响企业所得税、增值税、个税。

假设、某公司将一台本苹果笔记本电脑送给客户，但没有计入业务招待费核算，而将其作公司自用核算，按固定资产入账计提折旧在税前扣除、增值税正常抵扣。

分析：这种情况，通过盘查实物资产才可能发现存在问题。外购货物无偿赠送的视同销售交增值税，用于招待的要在所得税前限额扣除，还需要代扣代缴个税的。

2、将与生产经营活动无关的费用计入与生产经营活动有关的业务招待费，即将全额不得扣除的项目按限额扣除。

假设某公司为公司总经理家庭购买运动器材用于健身，支出1万元，该公司将此支出列入了业务招待费核算。

分析：实际上此费用，是与生产经营活动无关的费用，不得在所得税前扣除。

3、取得不合规的业务招待费票据，不得税前扣除。

假设某公司外购三部华为手机，并取得普票，但发票上未注明某公司的纳税人识别号；或发票上只填写了公司的简称，未填写全称；或只取得收款收据。

分析：以上所述的发票，都是不合规的发票。若要税前扣除，应需提供公司真实业务证明。若没提供，就不得税前扣除。

4、将不属于业务招待费的计入业务招待费，不得扣除。

假设公司召开季度会议费中的餐费计入业务招待费；将公司内部聚餐的餐费计入业务招待费。

分析：以上所述的所有的餐费发票，并不均计入业务招待费。

5、未实际发生的业务招待费，不得税前扣除。

假设某公司按销售收入的5‰计提业务招待费300万元，但公司全年实际发生业务招待费只有260万元。

分析：没有实际发生的业务招待费40万元，不得税前扣除，40万应全额调增处理，不得税前扣除。

此外，就以实际发生的业务招待费来说，可税前扣除的限额为260*60%为156万元，需要再纳税调增104万元。

6、给客户回扣等、商业贿赂支出，不得税前扣除。

假设某公司将30万元购物卡用于商业贿赂，与生产经营无关不得税前扣除。

7、筹建期与正常期间业务招待费，扣除政策不同。

根据前面文章，提到税前扣除规定标准和特殊情况2中有提现政策内容。补充下，正常期间业务招待费的政策，如下：

新税法中开（筹）办费未明确列作长期待摊费用的，企业可以在开始经营之日的当年一次性扣除，也可以按照新税法有关长期待摊费用的规定处理，但一经选定，不得改变。

8、业务招待费计算基数适用不准确，将导致税前扣除不准确。

业务招待费的税前扣除计算基数包括主营业务收入、其他业务收入、视同销售收入之和确定，营业外收入和不征税收入不能作为计算招待费的计算基数。

以及前面文章，提到的特殊情况1。

9、无法证明真实性的业务招待费，不得扣除。

如果税务机关要求提供证明资料，公司应提供能证明真实性、相关性的证明资料。不能提供的，不得在所得税前扣除。

10、用于业务招待，未代开代缴个税的。

企业在业务宣传、广告等活动中，随机向本单位以外的个人赠送礼品，对个人取得的礼品所得，按照“其他所得”项目，全额适用20%的税率缴纳个人所得税。

企业在年会、座谈会、庆典以及其他活动中向本单位以外的个人赠送礼品，对个人取得的礼品所得，按照“偶然所得”项目，全额适用20%的税率缴纳个人所得税。

11、业务招待费未单独核算，导致不能准确确定金额，税局根据相关法规规定，有权按合理方法进行核定。

来源：猫叔说税、税政第一线等专业股票配资官网

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